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去年获得的记者证、教师证等可抵扣个税,这里有你不知道的抵扣小窍门

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发表于 2021-3-6 09:42:15 | 显示全部楼层 |阅读模式


本周一,2020 年度的个人所得税汇算清缴正式启动。


国家税务总局的办税提示
根据《关于办理 2020 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》,3 月 1 日起至 6 月 30 日间,个人纳税人均可办理年度汇算,因此错峰办理体验更好。
在办理年度汇算的过程中,很多纳税人提出:种类繁多的 " 专项附加扣除 " 有点复杂,可不可以详细解答一下?
解放日报 · 上观新闻记者咨询了相关税务专家后,梳理出几大易错点。广大纳税人据此如实填报,即可获得更多实惠。
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》,专项附加扣除主要涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六类。
易错点一:子女教育费用扣除,从什么时候开始可以填报?
答:孩子满 3 周岁的当月开始,就可以填报,进行扣除。扣除标准按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除。
建议:若一对夫妻有两个孩子,可以选择收入多的一方每月定额扣除 2000 元。
易错点二:继续教育包括哪些方面?
答:继续教育包括纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育,技能人员职业资格继续教育或专业技术人员职业资格继续教育。
纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月 400 元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照 3600 元定额扣除。
技能人员职业资格和专业技术人员职业资格列表详见文末。
易错点三:如果纳税人已就业,又在接受本科以下学历继续教育,有几种抵扣选择方式?
答:可以选择由其父母按照子女教育,也就是每月 1000 元来进行扣除,也可以由本人选择按照继续教育,也就是每月 400 元来进行扣除。
比如,已工作的郭小姐正在接受大专学历继续教育。此时,她的父母也仍未退休,拥有正式工作。因此,郭小姐的父母可以按照子女教育,选择由其中一方每月扣除 1000 元;或者分别每月扣除 500 元。
若郭小姐的父母已退休,她可以选择按照继续教育,也就是每月 400 元来进行扣除。
易错点四:大病医疗支出的抵扣,具体是怎样操作的?
答:大病医疗支出是六项专项附加扣除中,唯一不是定额抵扣的选项。每年 1 月 1 日至 12 月 31 日,扣除医保报销后,纳税人个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过 15000 元的部分,在每年 80000 元的限额内,据实抵扣。纳税人发生的医疗费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除,未成年子女发生的医疗费用支出可以选择由其父母一方扣除。
比如,2019 年,张先生因为得病,在医保目录内自付了 50000 元的医疗费用。根据扣除原则,这 50000 元中有 35000 元是超过 15000 元的部分,且未达到 80000 元的限额。因此,这 35000 元可在年度汇算时办理扣除。
大病医疗支出,可通过 " 国家医保服务平台 "App 首页 " 个人所得税大病医疗专项附加扣除 " 模块查询。其中,查询信息中显示的 " 符合大病医疗个税抵扣政策金额 " 即为可扣除金额。
易错点五:住房租金扣除政策的享受条件是什么?
答:本人及配偶在主要工作的城市都没有住房。
比如,韩先生和妻子双方名下在宁波市有一套住房,但两人长期在上海工作并租房居住。因此,他们两人可以选择一方进行住房租金专项附加扣除,扣除标准为每月 1500 元。
易错点六:住房贷款利息和住房租金两项扣除政策,能否同时享受?
答:不能同时享受。比如,肖小姐在深圳市有首套住房贷款,但她自 2018 年后长期工作在上海并租房居住。在此情况下,她只能在住房贷款利息和住房租金中选择其中一项进行扣除。
易错点七:赡养老人支出扣除方面,纳税人为非独生子女的,如何操作?
答:兄弟姐妹分摊每月 2000 元的赡养老人扣除额度,但每人分摊的额度不能超过每月 1000 元。可以由赡养人约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊,约定或者指定分摊的,须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。
比如,叶家有兄弟姐妹 3 人,一人在国外,两人在国内,共同赡养住在上海的母亲。两位国内的赡养人可以约定分摊 2000 元的扣除额度,每人每月 1000 元。但母亲认为,其中一位女儿平常赡养任务更重,就指定女儿分摊每月 1000 元的扣除额度,另一位儿子只能分摊每月 500 元的扣除额度。由于指定分摊优于约定分摊,最后两位国内赡养人和母亲签订的是指定分摊的书面协议。
易错点八:子女教育、住房贷款等夫妻双方都有权利享受抵扣的项目,由谁来扣除比较合算?
答:看夫妻双方谁的收入高,高的一方享受扣除比较合算。
比如,徐先生和孟女士是夫妻,两人每月可享受子女教育、住房租金扣除额度 2200 元。其中,徐先生的年收入为 48 万元,孟女士的年收入为 24 万元。如果让徐先生享受扣除,则家庭年度个税合计为 114240 元。如果让孟女士享受扣除,则家庭年度个税合计为 116880 元。由此可见,徐先生的收入更高,让他扣除更省税。在此案例中,由收入高的一方享受扣除,家庭每年可多省 2640 元的个人所得税。
若有更多疑问,请拨打 12366 纳税服务热线。税务部门的专业人员已做好准备为广大纳税人详细解答。
附:技能人员职业资格和专业技术人员职业资格列表
技能人员职业资格包括电工、游泳救生员等。






































专业技术人员职业资格包括记者、教师资格、注册会计师、法律职业资格、医师等。














栏目主编:徐蒙 本文作者:张煜 文字编辑:张煜 题图来源:图虫 图片编辑:曹立媛

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